Гид по налогам

Если в положенный срок (например, сразу после регистрации), вы не успели заявить, что хотите платить упрощенный или сельхозналог, то по умолчанию включается общий режим налогообложения — ОСНО. Сразу скажем, для бухгалтера это самая трудоемкая система — нужно вести бухучет в полном объеме, сдавать балансы, считать доходы и расходы, выставлять счета-фактуры, собирать и хранить все накладные и чеки. Для владельца бизнеса ОСНО — это максимальное количество налогов. Разберемся в них.

 

НДС. НДС же вы должны заплатить сразу, как только осуществите свою первую продажу, окажете услугу или выполните работу. Даже если сделка убыточна.

 

У налога есть несколько ставок — 18, 10 и 0 процентов.

 

Обычно применяется первая, вторая — распространяется на некоторые социально важные товары (такие как хлеб, молоко, детские вещи, лекарства). А случаи, когда можно использовать ставку 0 %, ограничены (в первую очередь, это торговля на экспорт).

 

Схема расчета НДС, пожалуй, самая сложная: налогом облагается добавленная стоимость, то есть та, которая «накручивается» на товар в процессе производства или перепродажи. Определить сумму к уплате в бюджет можно по следующей схеме: вы «извлекаете» НДС из своей выручки, ваш поставщик — из своей. Затем из первой суммы вы вычитаете вторую (эта операция так и называется — вычет НДС). Получившуюся разницу вы платите в бюджет.

 

Приведем простой пример. Вы продали в розницу один кирпич за 118 рублей. Налог в стоимости кирпича — 18 рублей (118 / 118*18). Предварительно вы этот кирпич купили на оптовом рынке за 11,8 рубля, в том числе заплатили продавцу НДС — 1,8 рубля (11,8 / 118*18). В бюджет вы должны 16,2 рубля (18–1,8).

 

Налог на прибыль. Второй по важности налог — налог на прибыль. Его платят только организации. Совокупная ставка налога равна 20 %, из них 18 % уходит в региональный бюджет. Власти на местах вправе снизить свою долю до 13,5 %. Прибыль — это превышение доходов над расходами. Определяется показатель по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года — так называемым нарастающим итогом. То есть, если в I квартале вы сработали в убыток, а во II — получили прибыль, то ее часть пойдет на покрытие предыдущих финансовых неудач. Со всего, что останется после, нужно заплатить налог.

 

В отличие от НДС налог на прибыль можно «оптимизировать» — Налоговый кодекс оставляет некоторую свободу действий. Размер доходов (выручки) при этом коррекции практически не подлежит. А вот величина расходов зависит от правильного использования Налогового кодекса и грамотно оформленных документов.

 

НДФЛ. Предприниматели на общем режиме вместо налога на прибыль платят НДФЛ. Доход определяется аналогично прибыли предприятия, то есть доходы минус расходы. Ставка налога для проживающих в России больше половины времени в год — 13 %.

 

Транспортный налог. Если за организацией или предпринимателем числится транспорт, то за него нужно платить транспортный налог. Его размер зависит от количества лошадиных сил и ставки, установленной в регионе. Предприниматели, как и обычные граждане, сами налог не рассчитывают, за них это делает налоговая инспекция и высылает уведомление об уплате.

 

Торговый сбор. Появился только в 2015 году и уже успел всех напугать. Пока его платят только москвичи. В действительности сбор не так уж страшен — уплаченные суммы уменьшают основной налог компании или предпринимателя. Так, если компания на ОСНО, то сумму торгового сбора можно учесть при расчете налога на прибыль.

 

Помимо общего режима есть и специальные. Их законодатели придумали, чтобы облегчить жизнь малому и среднему бизнесу. Все специальные режимы выбираются добровольно и при наличии определенных показателей. Еще один важный момент — спецрежимы можно сочетать между собой, а некоторые еще и с общим.

 

Упрощенка. Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог на упрощенке заменяет НДС, налог на прибыль (или НДФЛ у индивидуального предпринимателя). Чтобы перейти на упрощенку, нужно написать заявление в налоговую инспекцию. Сделать это можно в течение 30 дней с момента регистрации бизнеса, или до 31 декабря (в последнем случае применять УСН можно с 1 января следующего года).

 

Упрощенку можно совмещать с ЕНВД. К примеру, компания на УСН может в дополнение к оптовой торговле открыть небольшой магазин и перевести его на ЕНВД. Предприниматель может сочетать УСН не только с вмененкой, но и с патентом.

 

Ставка налога и сложность учета зависит от выбранного объекта налогообложения. Их два: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае умножайте все доходы (деньги, полученные от покупателей или потребителей ваших услуг) на 6 %. Второй вариант подходит для кропотливых и дисциплинированных. Он, как правило, выгоднее, но требует контроля над всеми расходами и документами. Ставка в этом случае 15 %, а в качестве базы берется разница между доходами и расходами.

 

Сельхозналог. ЕСХН (единый сельхозналог) очень похож на УСН, но перейти на его уплату могут только сельхозпроизводители. Платить нужно 6 % с разницы между доходами и расходами, перейти так же просто, как и на УСН, — достаточно сообщить о своем желании в инспекцию до 31 декабря или в течение месяца после регистрации.

 

Вмененка. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) заменяет налог на прибыль и НДФЛ у предпринимателей, НДС и налог на имущество.

 

Перевести на единый налог весь бизнес нельзя, этот режим дополнительный и всегда сочетается с основным — общим, упрощенкой или сельхозналогом. Пример: производитель валенок платит НДС, налог на прибыль и налог на имущество с оптовых поставок. Розничная торговля валенками облагается ЕНВД.

 

Платить единый налог можно только по 14 видам деятельности. И этот небольшой список, как правило, ограничивают регионы. Например, в Москве он разрешен только в рекламном бизнесе.

 

Рассчитывается налог по формуле: вмененный доход умножить на 15 процентов.

 

Патент. Купить патент могут только совсем небольшие ИП, численность наемных сотрудников у которых не превышает 15 человек. Сочетать патент можно с любым налоговым режимом. На каждый вид деятельности нужно покупать отдельный патент.

 

Рассчитывается налог на патенте аналогично вмененке — возможный доход, определенный государством, умножается на ставку 6 %. Размер потенциального дохода определяют регионы с учетом своей специфики, но установить его больше 1 000 000 рублей в год они не могут. Патент заменяет традиционные налоги — НДС, НДФЛ и налог на имущество.

 

«Зарплатные налоги». Их ничем не заменишь. Если у вас есть наемные сотрудники, то по отношению к ним вы, во‑первых, налоговый агент, во‑вторых, страхователь. Первое означает, что вы обязаны перечислить в бюджет НДФЛ (13 %) с выплаченной зарплаты. Это касается не только штатных сотрудников, но и людей, работающих по договорам подряда, оказания услуг и т. д. То есть сначала налог нужно удержать у сотрудника из зарплаты, а затем отправить в бюджет. Сделать это за счет денег компании нельзя, поскольку вы лишь агент по уплате.

 

А вот быть страхователем придется за собственный счет. Каждый раз, выплачивая деньги сотрудникам, вы должны перечислять страховые взносы в фонды — пенсионный, медицинский и соцстрах. Общая ставка — 30 % (еще есть страхование от несчастных случаев, там ставка зависит от отрасли, в среднем — 1 %). Единственный бонус для компании от этих трат — соцстрах компенсирует оплату больничных и дек­ретных пособий сотрудникам.

 

Подготовлено совместно с порталом biz360.ru