Эксперт столичного налогового управления ответила на вопросы читателей
На Прямой линии с читателями общалась заместитель начальника отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС России по г. Москве Людмила Плотникова. Большинство вопросов об имущественных налогах касались платежей за квартиры и участки.
Дети и пенсионеры обязаны платить?
Я пенсионерка, живу с дочерью и двумя внучками-школьницами. У каждой по четверти доли в квартире, и каждой пришло уведомление. C каких доходов налог должны платить несовершеннолетние?
— В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации представителями несовершеннолетних являются родители или опекуны, которые и уплачивают налог на детей. Льгот на детей, в отличие от пенсионеров, к сожалению, нет, так что фактически дочери предстоит заплатить налог за себя и за девочек.
Мы с мужем — пенсионеры, каждому по 82 года. У нас приватизированы две комнаты в коммунальных квартирах на разных этажах. Когда их приватизировали, нам говорили, что ничего платить не будем. А сейчас пришел налог на 170 рублей. Должны ли мы его платить? Каждый по документам владеет половиной комнаты.
— У каждого из вас по два документа о собственности, по две долевых собственности на комнаты. Эти объекты имеют разные кадастровые номера и разную стоимость. При исчислении налога рассматриваются оба объекта одинакового вида. Закон предусматривает освобождение пенсионера от уплаты одного — более дорогого объекта, даже если право собственности не на целый объект, а на долю.
А почему при оплате еще взяли по 18 рублей сервисного сбора? Родственница, тоже пенсионерка, платила в другом банке — с нее взяли ровно по квитанции.
— У ФНС России есть соглашения с рядом банков, которые при уплате налогов не взимают проценты и сервисные сборы. Например, в ВТБ и «Сбербанке» налоги оплачиваются без комиссий. Налог, его сумма указана в квитанции, уходит в бюджет, а оплаченный сервисный сбор составляет доход банка.
Это Анна Ивановна, я 1948 года рождения. Почему мне пришел налог на квартиру в Москве и на участок в Тверской области?
— В отношении земельного налога в федеральном законодательстве льгот для пенсионеров нет. Каждое муниципальное образование, входящее в субъект, устанавливает свои ставки и льготы по земельному налогу. Ставку и перечень льгот в муниципальном образовании можно уточнить по месту нахождения участка.
На официальном сайте ФНC России есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», позволяющий посмотреть ставки и льготы по каждому региону. Что касается налога на недвижимое имущество, то, если в собственности один объект, не более, человек имеет право на налоговую льготу и от уплаты налога освобождается. Но для получения льготы необходимо написать заявление — сделать это можно в любом отделении нашей службы и в МФЦ. К заявлению приложите документ, подтверждающий право на льготу, обычно это справка из пенсионного фонда.
— Я не писала такое заявление: налог был маленький и я работала. Сейчас пришло уведомление за три года сразу, и налог вырос.
— С 2015 года он рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости. Фактически это уже рыночная цена. Уплате подлежат налоги за три года — с 2014-го по 2016-й. Если вы вышли на пенсию до 2014 года, по заявлению на льготу мы сделаем перерасчет за 2014‑2016 годы. Срок рассмотрения такого заявления составляет 30 дней.
Куда высылают уведомление?
Мы не получаем информацию о размере налога. У жены квартира в Кузьминках, но живет она по другому адресу. Супруга тяжело болеет и не передвигается. От ее имени я подавал заявление о том, чтобы уведомление присылали не по месту ее прописки.
— По правилам, налоговые уведомления приходят по месту регистрации. Если не проживаете по месту регистрации, то заполните в любой из инспекций форму 1А — это спецформа, утвержденная ФНС России на случай, если плательщик заявляет, что хочет получать уведомления по иному адресу. Как данные из этой формы обработают и введут в базу, уведомления будут поступать по указанному адресу.
Не пришел земельный налог, раньше приходил в сентябре. Что делать?
— В этом году налоговые инспекции только в конце сентября начали рассылку уведомлений. Если не получите уведомление в первых числах ноября, то зайдите в инспекцию по месту жительства и напишите заявление о том, что не получено уведомление, потому что уплатить налоги следует не позднее 1 декабря.
Откуда такие цифры
По квитанции за квартиру за 2015 и 2016 года кадастровая сумма одинаковая. А сумма налога — разная. Так и должно быть?
— Сравните уведомления, там разные коэффициенты — сперва 0,2, годом позднее — 0,4.
— Просто указана ставка — 0,1 и количество месяцев 12 / 12. И все, никаких коэффициентов.
— Возможно, не напечатали, это недочет. При расчете налога применяется коэффициент, который будет повышаться в течение пятилетнего переходного периода. Суммы налога в итоге будут разные и будут увеличиваться.
Кто назначает такие гигантские суммы к уплате? Живем на Первомайской. Раньше было 110 рублей, за 2016-й пришло 1100. В десять раз! Это долевая собственность дочери и внука. У каждого такие цифры в платежке.
— Кадастровая стоимость в 2015 и 2016 году на объекты по Москве одинаковая, она не пересматривалась. Да, в два раза увеличился коэффициент, но в десять раз увеличиться сумма не могла. К 2014 году скачок может быть — тогда рассчитывали налог, исходя из инвентаризационной стоимости.
— А кто определил, что квартира в доме довоенной постройки стоит больше 5 миллионов? Такая стоит кадастровая сумма в платежке.
— Оценкой недвижимости ФНС России не занимается. Мы рассчитываем налог, исходя из кадастровой стоимости, определяемой Росреестром по Москве. Нам предоставляют базу — мы начисляем. Если не согласны с суммой оценки квартиры, то надо обратиться в Росреестр. Это может сделать собственник квартиры. Всю контактную информацию по этому поводу могут сообщить в МФЦ.
Преимущества личного кабинета
У нас две проблемы. Квартирой в равных долях владеют дочь и совершеннолетний внук. Дочь получает уведомления, а внук нет. И так каждый год. Приходим в инспекцию, а там говорят, что это исключительно наша забота — вовремя получить уведомление. Но его не высылают — я хожу за квитанцией сама! Вторая проблема — дочь много работает, у нее нет возможности забирать уведомление на почте. Почему я не могу забрать его за нее, это же не деньги, а всего лишь квитанция.
— По правилам, налоговые уведомления высылаются заказным письмом. Получать их надо на почте лично — с паспортом. Дочь может оформить доверенность на получение заказной корреспонденции, тогда вы сможете получать за нее письма. Но есть и более удобный и современный вариант — «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России. Этот сервис предназначен для плательщиков — физических лиц.
Чтобы получить доступ к «Личному кабинету», надо приехать в любую инспекцию с паспортом и свидетельством ИНН, последний документ можно принести в виде копии. После заполнения заявления налогоплательщик получает логин и пароль.
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» предоставляет большие возможности. Зайдя в него, можно увидеть все свои объекты налогообложения, размер начисленных на них налогов, информацию об уплате налогов, справки о доходах. Там же можно писать обращения и заявления, заполнять декларацию о доходах, оплачивать квитанции — причем без процентов. Это очень удобно.
Мне пришло два налога за 2015 год. Первый с коэффициентом 0,1, я его оплатил. Видимо, он пришел ошибочно, потому что следом пришел второй — с коэффициентом 0,2. В нем прежняя оплата не учтена, но в «Личном кабинете» первый платеж есть. Почему при формировании второго платежа, который прошел и высвечивается в сервисе, не учли первый? Как поступить?
— Вы можете отправить заявление через «Личный кабинет» с просьбой сделать перерасчет с учетом уплаченной суммы. Пока ждете ответ, можете вычесть из суммы второй квитанции первую оплату и оплатить — потом в итоге к вам не будет претензий по оплате.
Перерасчет транспортного налога
Такой вопрос — я продал машину в сентябре 2016 года, а транспортный налог пришел за все 12 месяцев. Как так вышло?
— Мы получаем сведения от ГИБДД, возможно, они пришли несвоевременно или отсутствуют из‑за недобросовестности нового владельца, ведь по правилам перед продажей автомобиль с учета не снимают, это происходит автоматически после того, как покупатель ставит его на учет.
Возможно, покупатель машину своевременно не зарегистрировал, поэтому и обязанность по уплате налога легла на вас. При подозрении на недобросовестность покупателя или, если доподлинно известно, что с ним что‑то случилось, например, он находится в больнице, через 10 дней после заключения договора купли-продажи можно обратиться с этим договором в ГИБДД и попросить снять вас с учета.
Я советую вам сейчас обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление о проверке корректности начисления — в любом отделении налоговой или в электронной форме через сайт. Документы о продаже предоставлять не надо. Если у нас сведений о снятии с учета автомобиля нет, то тогда уже следует обращаться в ГИБДД.
Есть ли льготы для безработных?
Мы с женой пенсионеры, у нас есть сын 1968 года рождения. В собственности на троих — квартира. Мы от налога освобождены, а сын — нет. Он безработный, живет на наши пенсии, с них же платит налог. Предусмотрены ли в таких случаях льготы?
— Льгот для безработных, даже если они состоят на бирже, и других категорий малоимущих законодательством не предусмотрено. Вы можете переоформить его долю на себя — через договор дарения или купли-продажи. Но даже в таком случае он будет обязан оплатить задолженность за 2014‑2017 годы, то есть полностью от необходимости платить налог он будет избавлен в 2019 году. Сейчас россияне оплачивают налоги за 2016 год, в следующем году будут оплачивать налоги за 2017 год.
Когда пенсионеры освобождены от налога
У пенсионеров есть льгота по налогообложению — они освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество при условии, что это их единственное жилье. Если объектов недвижимости в собственности два и более одного вида (квартира, дом, гараж), то от уплаты налога освобождается самый дорогой из объектов каждого вида, на остальные объекты налог начисляется. Размер доли в праве собственности при этом значения не имеет.
Налог на последующее имущество уплачивается и в том случае, если пенсионер владеет несколькими объектами, но не единолично, а в долевой собственности. Например, если у пенсионера три доли по одной третьей в разных квартирах, то самое дорогое имущество от уплаты налога освобождается, а на остальные две доли налог начисляется. Это правило вступило в силу 1 января 2015 года.
Ранее пенсионеры были освобождены от уплаты всех налогов на недвижимое имущество — количество объектов, не облагающихся налогом, в собственности пенсионера могло быть бесконечным. Это правило касается пенсионеров любого возраста — в том числе и тех, кому назначена пенсия по потере кормильца. В таком случае они освобождаются от уплаты налога до того момента, пока они получают эту пенсию.
***
10 и 11 ноября в рамках Всероссийской акции во всех налоговых инспекциях столицы пройдут дни открытых дверей для физических лиц. В ходе мероприятия москвичи смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.
Всероссийская акция «День открытых дверей» пройдет:
10 ноября 2017 года (пятница) с 9:00 до 18:00
11 ноября 2017 года (суббота) с 10:00 до 15:00
