Что будет, если предприятие не встанет на учет в качестве плательщика торгового сбора?
Первое что будет сделано – Департамент экономической политики и развития оштрафует налогоплательщика. Сразу после чего, акт буден направлен в налоговый орган для доначисления торгового сбора. Помимо всего прочего, при применении штрафных санкций недобросовестный плательщик утрачивает право использовать взаимозачёт авансовых платежей за торговый сбор из подлежащей к уплате в бюджет налога на прибыль организации.
Как открыть патент?
Для покупки патента на ведение предпринимательской деятельности достаточно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации (либо по месту ведения деятельности при ведении деятельности в ином субъекте) и подать заявление установленного образца. Заявление также может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Патентную систему налогообложения (ПСН) имеют право применять ИП, если выбрали в качестве видов предпринимательской деятельности те, в отношении которых возможно применение ПСН.
Что из себя представляет ПСН? Какие у нее преимущества?
Налоговая служба и Правительство Москвы часто рассказывает о преимуществе патентной системы налогообложения. ПСН подразумевает фиксированные платежи. Все они прописаны в законе. Для удобства предпринимателям в помощь сервис «Расчет стоимости патента» (см. ниже). Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности. Несомненным плюсом для небольшого бизнеса является отсутствие необходимости представлять в налоговый отчетность по НДС, бухгалтерские балансы.
Есть ли льготы по налогу на имущество?
Льготы, касающийся налога на имущество, предусмотрены и для физических лиц, и для малого бизнеса. Вообще, налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости имущества на 1 января текущего года. Посмотреть можно в Законе Москвы №64 «О налоге на имущество организаций».
Как защитить свои права при проверке?
Прокомментирую с точки зрения налоговиков. Налоговый орган выходит к вам на выездную налоговую проверку только при наличии достаточных оснований. Наши все проверки являются плановыми. Количество проверок неуклонно год за годом снижается. По итогам 2015 года число проведенных проверок столичной ИФНС № 31 за год составило не многим больше 100 единиц. Как же субъекты предпринимательства должны защищать свои права при налоговых проверках? В первую очередь мы должны с вами знать налоговое законодательство. Все ваши права и обязанности прописаны в Налоговом кодексе РФ и законе о налоговых органах. Ни шаг вправо, ни шаг влево должностными лицами недопустимы. Если к вам приехали фискалы, значит проверяющие обязаны предъявить назначение о проведении налоговой проверки, подписанное руководителем налоговой инспекции, либо заместителем руководителя. В этом решении о проведении налоговой проверки четко должно быть прописано, по каким налогам вас пришли проверять, за какой период, фамилии и должности проверяющих. Естественно, ваше право ознакомиться с удостоверениями проверяющих. В случае каких либо вопросов, организация вправе обратиться к руководству инспекции, либо в службу собственной безопасности. Управление ФНС по городу Москве разместило телефон горячей линии: (495) 400-63-67. Документы инспекторы истребуют исключительно на основании налогового Требования по форме КНД 1165013, подписанного должностным лицом налогового органа, в котором четко изложено, какие документы предоставить и в какой срок. Хочу обратить ваше внимание, что вы можете обратиться за отсрочкой по предоставлению документов. Руководители налогового органа имеют такое право принять решение о продлении сроков предоставления документов. Если налогоплательщик не обратился за сроком продления предоставления документов, и не смог уложиться в установленные сроки предоставления документов, тогда к нарушителю будут применяться штрафные санкции. Данный факт следует четко иметь в виду. Какие штрафные санкции возможны в отношении малых предприятий?» – Санкции применяются равные со всеми остальными субъектами предпринимательской деятельности. Исключительных санкций не предусмотрено. У налоговой инспекции есть основания для смягчения. Они все изложены в Налоговом кодекса, который определяет в каких ситуациях штрафные санкции могут быть смягчены и какой порядок обжалования результатов налоговых проверок действует в настоящее время. Третий год как применяется обязательный досудебный порядок обжалования вынесенных нормативных и ненормативных актов налоговых органов. О чем это говорит? Если налоговый орган вынес решение и субъект проверки с ним не согласен, у нас предусмотрена целая процедура описанная в НК РФ. Возражения предоставляется в письменном виде в тот налоговый орган, который вынес данное решение. Далее эти возражения рассматриваются, и принимается решение. В случае вынесенного решения и несогласия налогоплательщика с ним, жалоба может быть направлена в вышестоящий налоговый орган (в нашем конкретном случае — Управление ФНС по г. Москве). До того момента решение не вступит в законную силу и не подлежит судебному рассмотрению. Повторю, чтобы все услышали. Досудебный порядок – обязательный.
По каким критериям принимается решение об осуществлении проверки предпринимателей?
У налоговой службы есть определенные критерии риска. «12 критериев самостоятельной оценки риска» размещены на сайте www.nalog.ru. Можно с ними ознакомиться. Это касается и фрилансеров и «ООО», «ИП», и просто физических лиц. Не забывайте, на физические лица точно также наложена функция налогоплательщиков.
Предусматриваются ли какие-то льготы для молодых людей, впервые вступающих в бизнес или открывающих новый проект?
В Налоговом кодексе какие-то специальные социальные возрастные льготы не предусмотрены для данной категории граждан. В то же время, молодой человек может попасть под льготный режим, например, если захочет заниматься медициной. Кроме того, льготы прописаны в законах о проектах «Сколково» и имеют множество направлений. Подробнее смотрите на сайте «Инновационного центра Сколково». Еще одна категория льготных ставок налогообложения установлены Правительством Москвы, так называемые, налоговые каникулы. Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г. На два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Как заполнить декларацию за 10 минут: видеоинструкция для налогоплательщиков.
Многие москвичи, как правило, считают процесс заполнения декларации слишком сложным и трудоемким, традиционно откладывая свой визит в налоговую инспекцию на крайние сроки. Сотрудники ИФНС России №31 по г. Москве решили помочь неуверенным молодым налогоплательщикам и пригласили их в гости для того, чтобы записать видеоролик, и продемонстрировать на примере аудитории социальных сетей насколько легко заполнить «эндефээлку» — так в молодежной среде называют декларацию 3-НДФЛ. Посмотрев ролик, вы также сможете узнать о современных онлайн-сервисах Федеральной налоговой службы, получите практические советы по их использованию. Итак, хотите заполнить налоговою декларацию за 10 минут? Видеоинструкция – здесь. https://youtu.be/T8tou94EMR0
