.jpg "Советы юриста. Можно ли не платить в ПФР и отказаться от патента") |
|
Владимир
Скоков,
юрист по вопросам бизнеса и недвижимости юридической компании «Абонент Консалт»
|
Чем обернется для индивидуального предпринимателя задолженность в бюджет ПФР?
За неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов ИП грозит штраф в размере 20 % неуплаченной суммы страховых взносов, а если данные действия совершены умышленно — 40 % (ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212‑ФЗ). Такие же санкции ждут ИП за неуплату взносов по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию работающего населения.
Важно: ИП получит штрафы лишь в том случае, если намеренно занизит базу для уплаты страховых взносов, подав неверный отчет. Если отчетность «чистая», то за неуплату будут начислены лишь пени в размере 1 / 300 ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки.
ПФР направляет ИП требование уплаты недоимки, пеней или штрафа. Если ИП не заплатит необходимую сумму в обозначенный в требовании срок, деньги будут списаны с расчетного счета принудительно. Если денег на счетах не хватит, задолженностью займутся судебные приставы-исполнители.
Обратите внимание, в Государственной думе РФ находится законопроект с поправками в Уголовный кодекс РФ, по которым ИП можно будет привлечь уже к уголовной ответственности за неуплату страховых взносов в крупном размере. Для предпринимателей крупным ущербом будет считаться сумма страховых взносов свыше 600 000 руб., не уплаченная в трехлетний период, если она превышает 10 % от общей суммы, либо задолженность, превышающая 1,8 млн. руб., не выплаченная в течение трех лет. Особо крупным ущербом признается неуплата более 3 млн. руб. в пределах трех лет, если эта сумма превышает 20 % от того, что требовалось уплатить, либо сумма более 9 млн. руб. Будем следить за судьбой законопроекта.
Когда можно вычесть торговый сбор из налогов?
ИП на общей системе налогообложения уменьшают сумму НДФЛ на сумму уплаченного торгового сбора. Но! Это возможно лишь в случае, если ИП ведет торговую деятельность, подпадающую под торговый сбор в том же регионе, где стоит на учете как ИП. То есть ИП, торгующий в Москве, но стоящий на учете, например, в Новосибирске, не сможет уменьшить себе НДФЛ на сумму торгового сбора.
ИП на УСН «доходы минус расходы» могут лишь учесть уплаченный торговый сбор в расходах.
ИП на УСН «доходы» могут уменьшить налог на размер уплаченного торгового сбора. Важно отметить, что уменьшить размер налога УСН «доходы» на размер торгового сбора ИП может вместе с суммой страховых взносов. Это возможно при наличии трех условий:
ИП осуществляет торговую деятельность, на которую распространяется торговый сбор;
ИП своевременно встал на учет в налоговую инспекцию как плательщик торгового сбора;
ИП ведет торговлю в том же регионе, где стоит на учете как ИП в налоговой, то есть единый налог УСН поступит в тот же бюджет, что и торговый сбор.
Может ли предприниматель отказаться от патента раньше установленного в документе срока?
Безусловно, может. Для этого ИП подает в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.5‑4.
Налоговая переводит ИП на общую систему налогообложения в течение пяти дней со дня получения заявления.
Деньги, которые ИП уже заплатил за патент, будут пересчитаны исходя из фактического периода времени в календарных днях. Данную позицию выразил Минфин России в своих письмах от 15.10.2013 N 03‑11‑12 / 42971, от 23.09.2013 N 03‑11‑09 / 39218. Излишне уплаченный налог ИП может либо вернуть обратно, либо зачесть в счет уплаты других налогов.
